vestnykepsВестник экономики, права и социологииThe Review of Economy, the Law and Sociology1998-5533Общество с ограниченной ответственностью «Эксперт 16»vestnykeps-860Research ArticleЭКОНОМИКАОценка системы управления налоговыми расходами бюджетов субъектов ФедерацииAssessment of the tax Expenditure Management System of the Budgets of the Constituent Entities of the FederationДемидоваС. Е.DemidovaS. Е.

Кандидат экономических наук, доцент Департамента общественных финансов Финансового факультета.

Москва

Moscow

Финансовый университет при Правительстве Российской ФедерацииРоссияFinancial University under the Government of the Russian FederationRussian Federation202315092026031619Copyright © Демидова С.Е., 20262026Демидова С.Е.Demidova S.Е.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://www.vestnykeps.ru/jour/article/view/860

Цель статьи – провести оценку системы управления налоговыми расходами субъектов Российской Федерации. В условиях ограниченности объема бюджетных ресурсов, вызванных внешними и внутренними факторами, эффективное управление налоговыми расходами может обеспечить увеличение доходов бюджетов, с одной стороны, и социально-экономические эффекты, с другой стороны. Ключевыми проблемами на субфедеральном уровне являются различия в институциональной структуре, методиках оценок, сроках, планировании налоговых расходов. Отмечается недостаточный уровень прозрачности, отсутствие единого информационного ресурса.

The purpose of the article is to assess the tax expenditure management system of the subjects of the Russian Federation. In conditions of limited budget resources caused by external and internal factors, effective management of tax expenditures can ensure an increase in budget revenues, on the one hand, and socio-economic effects, on the other hand. The key problems at the sub-federal level are differences in the institutional structure, assessment methods, timing, and planning of tax expenditures. There is an insufficient level of transparency, the lack of a single information resource.

налоговые расходыналоговые льготыбюджетная эффективностьбюджетупущенная выгодаtax expenditurestax benefitsbudget efficiencybudgetlost profitСтатья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по государственному заданию Финуниверситета.ReferencesBeer S., Benedek D., Erard B., Loeprick J. How to Evaluate Tax Expenditures. Reporting to Evaluation. International Monetary Fund. November 2022. – URL: https://www.imf.org/en/Publications/Fiscal-Affairs-Department-How-To-Notes/Issues/2022/11/How-to-Evaluate-Tax-Expenditures-525166 (дата обращения: 20.07.23).Beer S., Benedek D., Erard B., Loeprick J. How to Evaluate Tax Expenditures. Reporting to Evaluation. International Monetary Fund. November 2022. – URL: https://www.imf.org/en/Publications/Fiscal-Affairs-Department-How-To-Notes/Issues/2022/11/How-to-Evaluate-Tax-Expenditures-525166 (дата обращения: 20.07.23).Балынин И.В. Понятие и критерии оценки качества управления расходами бюджетов субъектов Федерации // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. – № 36 (318). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-kriterii-otsenki-kachestva-upravleniya-rashodami-byudzhetov-subektov-federatsii (дата обращения: 21.04.2023).Балынин И.В. Понятие и критерии оценки качества управления расходами бюджетов субъектов Федерации // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. – № 36 (318). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-kriterii-otsenki-kachestva-upravleniya-rashodami-byudzhetov-subektov-federatsii (дата обращения: 21.04.2023).Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ налоговых расходов Российской Федерации в части вывозных таможенных пошлин и сборов, в том числе методологии оценки их эффективности». – URL: https://ach.gov.ru/upload/iblock/2bb/xfmwzhxg0au3ye1usgqm1bcwtpct0jdb.pdf (дата обращения: 20.07.23).Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ налоговых расходов Российской Федерации в части вывозных таможенных пошлин и сборов, в том числе методологии оценки их эффективности». – URL: https://ach.gov.ru/upload/iblock/2bb/xfmwzhxg0au3ye1usgqm1bcwtpct0jdb.pdf (дата обращения: 20.07.23).Попова Е.М., Гусейнова Г.М., Милов С.Б. Интеграция концепции налоговых расходов в бюджетный процесс: зарубежный и отечественный опыт // Налоги и налогообложение. – 2019. – № 11. – С. 17–34.Попова Е.М., Гусейнова Г.М., Милов С.Б. Интеграция концепции налоговых расходов в бюджетный процесс: зарубежный и отечественный опыт // Налоги и налогообложение. – 2019. – № 11. – С. 17–34.Вершило Т.А., Шарандина Н.Л. Налоговые расходы публично-правового образования в системе доходов и расходов бюджетов // Государство и право. – 2021. – № 3. – C. 93–101.Вершило Т.А., Шарандина Н.Л. Налоговые расходы публично-правового образования в системе доходов и расходов бюджетов // Государство и право. – 2021. – № 3. – C. 93–101.Информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации // Официальный сайт Минфина России. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/policy/raskhod/rf?id_65=300479-informatsiya_o_normativnykh_tselevykh_i_fiskalnykh_kharakteristikakh_nalogovykh_raskhodov_rossiiskoi_federatsiiИнформации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации // Официальный сайт Минфина России. – URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/policy/raskhod/rf?id_65=300479-informatsiya_o_normativnykh_tselevykh_i_fiskalnykh_kharakteristikakh_nalogovykh_raskhodov_rossiiskoi_federatsiiПостановление Правительства Российской Федерации от 12.04.2019 г. № 439 «Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации» // СПС Гарант.Постановление Правительства Российской Федерации от 12.04.2019 г. № 439 «Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации» // СПС Гарант.Постановление Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации муниципальных образований» // СПС Гарант.Постановление Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации муниципальных образований» // СПС Гарант.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.