Management of Tax Revenues of an Urban Settlement: How to Overcome Inequality

The main research problem posed in the article is the possibility of overcoming qualitative inequality, which we objectively observe in the management of tax revenues of small and large territorial entities. The purpose of the article was to identify opportunities for improving tax management in urban settlements (using the example of Nizhneudinsk, Irkutsk region).

In the course of solving research problems, the peculiarities of the influence of various factors on the formation of the tax component of an urban settlement have been studied, and the problems of providing the revenue side of local budgets with tax revenues have been identified.

Local budgets are a fund of funds that perform important economic and social functions in the sphere of life support for people living in a particular locality. The authors show that the forms of budget replenishment are the same for all territorial entities, but this uniformity is ambiguous. Only a small part of the tax revenues of urban settlements remain in local budgets, while conditional equality is achieved through federal and regional transfers.

In this context, the combination of independence and integrity of local authorities in determining the tax base is assessed as the optimal prospect for increasing tax revenues at the municipal level and strengthening their impact on the local economy. Measures are proposed to possibly increase the tax revenues of local budgets and overcome inequality in the management of tax revenues of small and large territorial entities.

1. Морунова Г.В., Иванова Н.Г., Румянцева А.В. Трансформация муниципальных финансов в современных условиях // Экономическая безопасность. 2022. № 4. Т. 5. С. 1649–1664.

2. Мишина С.В. Трансформация системы местных налогов и сборов в условиях модернизации налогообложения в Российской Федерации. М.: Научная библиотека, 2013. 140 с.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 31.07.2025) // СПС Гарант.

4. Жукова А.П., Карамышева Е.П., Осипов В.А. Проблемы управления муниципальными бюджетами (на примере Калужской области) // Вестник евразийской науки. Сетевое издание. 2023. Т. 15. № 4. С. 1–15. URL: https://esj.today/PDF/55ECVN423.pdf.

5. Яруллин Р.Р., Вафина А.Н. Доходы местных бюджетов, пути их роста // Экономические науки. 2023. Т. 5-1 (80). С. 256–259.

6. Качанова Е.А. Оценка дефицита местного бюджета в условиях глобальных вызовов: содержание, причины и пути оптимизации // Муниципалитет: экономика и управление. 2024. № 2. С. 26–33.

7. Латыпова Р.Р., Насыров Г.М. Проблемы формирования доходной части бюджета и пути их решения // Вестник науки. 2024. № 6 (75). Т. 2. С. 289–292.

8. Шпиляк Ю.С. Роль органов местного самоуправления в обеспечении сбалансированности местных бюджетов // Вестник науки. 2024. № 10. Т. 3. С. 258–268.

9. Захаров В.Н., Петров Ю.А., Щацилло М.К. История налогов в России. IX – начало ХХ века: монография. М.: РОССПЭН, 2006. 294 с.

10. Самаруха В.И., Самаруха А.В., Самаруха И.В. Развитие финансового и налогового механизмов в Советской России и СССР // Известия Байкальского государственного университета. 2020. Т. 30. №1. С. 100-112.

11. Федеральный закон от 11.04.1998 г. № 55-ФЗ «О ратификации Европейской хартии местного самоуправления». URL: www.kremlin.ru/acts/bank/12212

12. Иркутская область в цифрах. Краткий статистический сборник. 2023 г. // Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Иркутской области (Иркутскстат). URL: https://38.rosstat.gov.ru/search?q=Краткий+статистический+сборник+2023 (дата обращения: 02.05.2025).

13. Годовая бюджетная отчетность администрации Нижнеудинского муниципального образования за 2021–2023 гг. // Сайт Финансового управления администрации муниципального района муниципального образования «Нижнеудинский район». URL: http://fin28.ru/ (дата обращения: 02.06.2025).

14. О результатах экспертизы проекта решения Думы Нижнеудинского муниципального образования «О бюджете Нижнеудинского муниципального образования на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов». URL: https://view.officeapps.live.com/op/view.aspx?src=http%3A%2F%2Fnudinsk.irksp.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2022%2F02%2F%25D0%259F (дата обращения: 02.06.2025).

15. Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/public_debt/external

16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025) // СПС Гарант.

17. Города-миллионники России 2025: сколько их? // Zoon.ru. URL:https://zoon.ru/article/otdyh/goroda_millionniki_rossii/?ysclid=me4nqaeunq47069188.

18. Результаты мониторинга исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях за 2024 год // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2025/06/main/Rezultaty_monitoringa_mestnykh_budzhetov.pdf

19. Цоков К.В. Экономические факторы формирования доходов и расходования средств местных территориально-административных образований: на материалах РСО-Алания: дисс ... канд. экон. наук. Владикавказ: Сев.-Осет. гос. ун-т им. К.Л. Хетагурова. 2011. 208 с.

20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) // СПС Гарант.

21. Сколько городских поселений. Городские поселения: Масштабы и Особенности // Graph. ru. URL: https://graph.org/Skolko-gorodskihposelenij-Gorodskie-poseleniya-Masshtaby-iOsobennosti-02-16

22. Федеральный закон от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_480697/

23. Решение Думы Нижнеудинского муниципального образования от 21.06.2018 г. № 41 «О земельном налоге на территории Нижнеудинского муниципального образования» // Администрация Нижнеудинского муниципального образования. Решения Думы Нижнеудинского МО за 2018 г. URL: https://n-udinsk.ru/duma_resheniya.php?year=2018 (дата обращения: 02.06.2025).

24. Колесниченко А. «Тырят по-семейному». Как выглядит коррупция в глубинке? URL: https://aif.ru/money/corruption/tyryat_po-semeynomu_kak_vyglyadit_korrupciya_v_glubinke?ysclid=mf0w6iu nii922750295

25. СКР зафиксировал снижение роста числа коррупционных преступлений. URL: https://www.kommersant.ru/doc/6123591?ysclid=mf1985m32y558054906